Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

В форму внесут изменения, не связанные с изменениями в налоговом законодательстве. Это инициатива налоговиков. Они решили внести изменения в отдельные показатели расчета, а также уточнить электронный формат.

Применять новую форму надо с отчетности за 2017 год (срок сдачи — 30 января 2018 года)

Для взносов в соцстрах новый лимит на 2018 год — 815 тыс рублей.

Предельной базы для медицинских взносов нет. Их потребуется платить со всех выплат сотрудникам за год.

Тарифы взносов на травматизм в 2018 году тоже не изменятся. Будут действовать прежние тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2 % до 8,5%. Всего 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска

Также сохранена скидка по взносам для работодателей в отношении выплат инвалидам. Такие страхователи продолжат платить взносы в размере 60 % от общих тарифов.

Можно отказаться от применения нулевой ставки при экспорте на условии предоставления в налоговую соответствующего уведомления. Отказ будет действовать для всех видов операций, а не выборочно

Выплачивать иностранцам будут сумму, равную сумме НДС, из которой вычли стоимость услуг по возврату налога. Вернуть налог иностранцы смогут в течение календарного года, если вывоз купленного товара состоялся в течение трех месяцев.

Документ для компенсации налога можно будет оформлять на основании одного или нескольких кассовых чеков, если иностранец купил товар минимум на 10 тыс. рублей в течение одного календарного дня. Передавать сведения в ФНС будет Таможенная служба.

ФНС изменит правила подачи расчета. Сегодня правопреемники не отчитываются за старую организацию. После поправок новая компания сможет сдать последний отчет предшественника, а также уточненки за него.

За 2017 год организации будут отчитываться уже по новой форме.

Из порядка следует, что после реорганизации правопреемник сдает справки за старую компанию. Сейчас он вправе этого не делать. Справки должна сдать компания, которая ликвидируется

Справки 2-НДФЛ по новой форме надо будет сдавать уже за 2017 год.

— 2013 — компенсации за неиспользованный отпуск;

— 2014 — выходное пособие при увольнении сверх трехмесячного заработка (для Крайнего Севера — шестимесячного);

— 2301 — штраф и неустойка по решению суда за то, что компания не удовлетворила добровольно требования потребителей;

— 2611 — списанные безнадежные долги;

— 3021 — процент (купон) по облигациям российских организаций.

Сейчас в неясных ситуациях ФНС рекомендует писать код 4800 (иные доходы) Отчетность за 2017 год надо будет сдавать уже с новыми кодами.

Поправки в кодексе должны заинтересовать работодателей в подготовке кадров

Правила работы с инвестиционным вычетом вводит новая статья 286.1 НК РФ, она будет действовать до 2027 года.

Чтобы льгота заработала, ее должны ввести региональные власти. Они вправе устанавливать свои условия. Но есть общие правила для вычета.

С 2018 года оговорки о чистых активах в Налоговом кодексе не будет Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно деньги, вещи и права, которые участники внесли как вклад по ГК РФ. Но это касается только вкладов без увеличения уставного капитала.

Компании смогут без опасений включать в расходы на НИОКР не только зарплату сотрудников-разработчиков, но и трудовые премии, надбавки к тарифным ставкам и окладам за мастерство. Учесть можно будет и страховые взносы с этих выплат, в том числе на социальное страхование (подп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ).

В расходах на науку также можно учесть покупку исключительных прав на изобретения, полезные модели, образцы (подп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ).

Можно не сдавать в налоговую отчеты об исследованиях и конструкторских разработках, если компания разместит эти отчеты в государственной информационной системе (ст. 262 НК РФ). Но тогда к декларации нужно приложить подтверждение о публикации.

Воспользоваться правом на нулевую ставку смогут не все компании, а только те, кто выполняет условия:

— доходы от туризма составляют 90 процентов от общей выручки;

— нет подразделений в других регионах РФ;

— не используют пониженные ставки по налогу на прибыль на других основаниях;

— не совершают операции с ценными бумагами.

Например, если в ходе инвентаризации в 2018 году компания обнаружила неучтенный ранее патент стоимостью 300 тыс рублей, то отразите его только в доходах по налогу на прибыль в бухгалтерском учете компании. А вот в налоговом учете и отчетности за 2018 год выявленный патент отражать не нужно.

Для предпринимателей ограничение доходов не установлено

Налоговые инспекторы будут по-новому доказывать схемы. Они уже не смогут опираться на формальные признаки нарушений: сомнительные подписи и недобросовестных поставщиков.

Главным доводом в пользу компаний станет реальность сделки. Если сделка была, то организация вправе учесть расходы по ней. Помешать могут лишь два обстоятельства:

1) Сделку выполнил не тот контрагент, с которым компания заключила договор.

2) Компания проводила операции в основном ради ухода от налогов.

В любом из этих случаев инспекторы вправе снять расходы и вычеты.

Налоговики сами должны доказать, что контрагент фиктивный или что целью сделки была налоговая выгода. Это облегчает положение компаний. Инспекторы сами должны будут искать свидетельства недобросовестности, а задача налогоплательщика — их опровергать.

Налоговикам достаточно будет доказать, что номинальный контрагент не в состоянии был выполнить работу. Этого хватит, чтобы законно снять расходы и вычеты. Значит, главбуху нужно будет уделять еще больше внимания проверке контрагентов и их возможностей.

Кроме того, предлагается установить правило, по которому предметом повторной выездной налоговой проверки на основании уточненки с уменьшением исчисленной суммы налога может быть только обоснованность уменьшения налога на основании измененных в уточненке сведений.

Предлагается уточнить процедуру рассмотрения материалов, полученных в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля. По итогам дополнительных мероприятий будет составляться отдельный акт, в котором проверяющие будут фиксировать суть самих мероприятий, а также свои выводы. Налогоплательщик сможет ознакомиться с таким актом и подготовить возражения. Это позволит повысить объективность выносимого решения по проверке.

Новые правила дают компаниям возможность выглядеть более пристойно в глазах контрагентов. ФНС не станет разглашать данные о долгах и нарушениях за прошедший год при одном условии. Нужно погасить недоимку или заплатить штраф до 1 мая 2018 года.

Пока сервис не заработал, пользуйтесь традиционными источниками информации о контрагентах.

Аудитор обязан будет раскрыть данные инспекторам. Так налоговики смогут собрать больше доказательств на проверках. Доверяться аудиторам станет опаснее.

О сомнительных операциях клиентов аудиторы должны будут отчитываться в Росфинмониторинг. Аудиторы обязаны будут передавать регулятору информацию при любых подозрениях, что клиент отмывает доходы. Например, на заброшенный счет организации вдруг поступают деньги, а компания снимает их наличными. От Росфинмониторинга информация может дойти до налоговиков и полиции, тогда возможны выездная проверка или уголовное дело.

А суммовой порог по выручке для отнесения сделок с иностранными взаимозависимыми лицами к категории контролируемых сделок предложено установить в размере 60 млн рублей. Сейчас лимита нет.

КБК 2018 года: налог на прибыль для юридических лиц

КБК акцизы 2018

КБК 2018

Величина прожиточного минимума за 2 квартал 2017 года составила для трудоспособного населения 11 163 рубля (постановление Правительства РФ от 19.09.2017 № 1119). Соотвественно, с 1 января 2018 года МРОТ в России составит 9489 рублей

Величина индексации должна быть не ниже уровня инфляции в конкретном регионе. От повышения зарплат освободят только тех, кто платит своим сотрудникам зарплату выше 10 размеров региональных МРОТ.

Условие об индексации должно быть закреплено при этом во внутреннем документе.

Плательщики ЕНВД смогут вычесть затраты на покупку кассы без обращения в налоговую инспекцию. Для этого надо будет заявить вычет в декларации.

Внесение изменений в форму декларации связано с тем, что компаниям и предпринимателям на вмененке предоставят вычет при покупке онлайн-касс. В новой форме отчетности будут предусмотрены специальные строки для отражения вычета

Эксперимент закончится 31 декабря 2022 года. После этого законодатели решат, вводить ли сбор по всей стране. Платить сбор будут туристы в составе цены за проживание. А компании и предприниматели, которые предоставляют помещения, станут перечислять сбор в бюджет.

Командированные работники, приезжающие в курортные регионы, будут вынуждены уплачивать курортный сбор.

Некоторые ПБУ не заменят полностью, но обновят. К 2019 году чиновники собираются внести изменения в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

Можно уже сейчас готовиться к переходу на новые стандарты, которые будут аналогичны МСФО. Для этого надо использовать ежегодные рекомендации Минфина аудиторам. В них есть способы, которые соответствуют международным стандартам отчетности. Сближение с МСФО — это главная цель реформирования российского бухучета.

Все новые стандарты будут вступать в силу с начала года. Если компания захочет работать по стандарту раньше, выясните, требуется ли ретроспективный пересчет. Его нужно будет провести, если в стандарте не пропишут специальный порядок, как отразить изменение способа учета (п. 14 ПБУ 1/2008). В бухгалтерской отчетности потребуется отразить, что компания досрочно использует стандарты (п. 23 ПБУ 1/2008).